Спасительные списания. Банкам позволят списывать проблемные кредиты без лишних проволочек
Нацбанк собирается упростить правила списания проблемной задолженности с балансов подопечных. Неделю назад регулятор разослал по банковской системе проект своего постановления (Правила компенсации банками Украины безнадежной задолженности за счет страховых резервов), которым финучреждениям позволяется списывать задолженность заемщиков в двух случаях: если та признана безнадежной и если срок просрочки по ней превышает 90 дней. Причем достаточно, чтобы безнадежным долг признал сам банк, в соответствии с действующими инструкциями НБУ, а не судебные инстанции, как это было ранее. "При списании задолженности по упрощенной схеме банк не теряет возможности дальнейших взысканий долга. То есть он продолжает вести работу с проблемным заемщиком: проводить досудебную подготовку, обращаться к поручителям, реализовывать залог и т. д.", — рассказала "ДС" начальник управления кредитования и сопровождения кредитных операций банка "Пивденный" Наталья Кульчицкая. По словам финансистов, новая процедура позволит им сократить средний срок списания "проблемки" до одного года, тогда как сейчас процесс подготовки к списанию представляет собой достаточно длительную юридическую процедуру, которая может тянуться от двух до трех лет. Кроме того, новым проектом постановления НБУ позволяется увеличить объем списаний. "Разрешено списание не только безнадежной задолженности по телу кредита, но и по начисленным просроченным процентам и комиссиям", — отметил старший советник Альфа-банка (Украина) Роман Шпек.
Проект нового постановления центробанка во многом повторяет прошлогоднее (№424), но при этом более детально прописывает механизмы работы финучреждений с невозвратами. Потому финансисты в целом дали ему позитивную оценку. Ведь многие банки не имели возможности проводить списания с балансов проблемных долгов в полном объеме лишь из-за мелких вопросов, возникших к процедурным моментам, прописанным в постановлении НБУ №424. У финансистов осталась лишь одна весомая претензия к проекту постановления регулятора: он так и не урегулировал разногласия между финансовым и налоговым учетом, которые существуют уже 14 лет. После того как в 1997 г. вступил в силу Закон "О налогообложении прибыли предприятий", украинские банки ведут два учета: финансовый и налоговый. Первый регулируется нормативными актами НБУ, а второй — Государственной налоговой администрацией. И если постановлениями Нацбанка четко прописываются критерии, по которым финучреждение может относить задолженность в группу безнадежных и потом списывать, то в документах ГНАУ их нет (даже после вступления в силу Налогового кодекса), и нередко ситуация доходит до абсурда. "Например, согласно налоговому учету, к безнадежной можно относить задолженность, если имеется судебное решение о смерти заемщика. Но если речь идет о ненасильственной смерти и не выносилось специальное решение суда, а человек умер, мы не имеем права считать непогашенный кредит безнадежным. Другой пример: решение суда требуется в случае, если часть задолженности гасится перед банком после продажи залога, а оставшийся долг признается безнадежным. Но такое решение можно получить лишь при принудительном взыскании имущества, а не по мировому соглашению. И выходит, что в случаях, когда заемщик без сопротивления отдает залог, в налоговом учете нельзя говорить о безнадежных долгах", — рассказал "ДС" директор департамента правового обеспечения АО "Эрсте Банк" Александр Ярецкий. Неувязки такого характера выливаются в серьезные затраты. Ведь если финучреждение не может списать долг как безнадежный по налоговому учету, то он не имеет права относить его на затраты. И ему ничего не остается, как относить такие списания в доход и платить с них налоги. Финансисты рассчитывают, что Нацбанк постарается решить эту проблему проектом данного постановления и одновременно пролоббирует соответствующее разъяснение для подопечных со стороны ГНАУ. Ожидается, что доработанный проект постановления будет вынесен на правление центробанка до конца февраля и вступит в силу уже в марте–апреле. Финансисты обещают серьезно увеличить объемы списаний клиентских долгов, если регулятор учтет их пожелания к документу. По данным Нацбанка, на 1 января 2011 г. общий объем проблемных кредитов банковской системы составлял 84,9 млрд грн. Финансисты уверяют, что от улучшения качества активов выиграют не только банки и их владельцы, но и клиенты. В первую очередь заемщики, которые смогут претендовать на более дешевые кредиты. Очищенный от "плохих" активов баланс повысит рыночную привлекательность финучреждений, улучшит их рейтинги, что положительно скажется на определении стоимости привлеченных ресурсов, капитала и международных кредитных линий. Правда, произойдет это не сразу. Первые результаты активных списаний "проблемки" можно будет подводить не раньше 2012 г.
