Тринадцатая "зарплата"

Каждый сотый работающий украинец получает сегодня налоговый кредит. Но в 2011 г. сделать это будет сложнее.

Налоговый кодекс, вступивший в силу 1 января с. г., заставляет получателей налогового кредита поторопиться. Раньше подать документы для компенсации части уплаченного подоходного налога можно было в течение года. По Кодексу, срок подачи деклараций ограничен 1 мая.

Есть повод…
Налоговый кредит (или налоговая скидка  — так, в соответствии с Кодексом, называется льгота) позволяет компенсировать ряд затрат за счет подоходного налога. К  ним, помимо ранее существующих процентов по ипотеке, расходов на обучение, взносов в НПФ, с 2011 г. добавились затраты на переоборудование автотранспорта для использования в нем в качестве топлива сжиженного газа или биотоплива (подробнее  — см."Основания для выдачи налогового кредита"). Льготу распространили также на людей, не имеющих идентификационного кода.

Чтобы воспользоваться ею, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации документы, подтверждающие полученные доходы и расходы, компенсация которых возможна за счет налоговой льготы. При расчете ее суммы исходят из налогооблагаемого, а не начисленного дохода.

Такой "бонус" в Украине действует около шести лет. Но если поначалу граждане недоверчиво относились к возможности вернуть часть налогов, то в последние годы настроения поменялись: количество приобщившихся к налоговому благу превысило 200 тыс. чел. Размер выплаченного им возмещения, по итогам 2010-го, составил 136 млн грн. Интерес к данной опции возрос как раз в кризисные годы.

В старых рамках

Налоговый кодекс не привнес радикальных изменений в порядок определения налоговой скидки. Основные ограничения для ее получения остались в силе. К льготникам причисляют только наемных работников. "Предприниматели и люди, занимающиеся независимой профдеятельностью, не имеют права на налоговый кредит — их доход не является зарплатой", — говорит Алла Райковская, юрист общественной организации "Защиты прав потребителей финансовых услуг".

Среди активных получателей налогового кредита — потребители финуслуг. По данным ГНСУ, за 2008-2010 гг. количество граждан, получивших скидку при оплате процентов по ипотеке, возросло в девять раз — до 9  тыс. человек в 2010 г. Количество страхователей жизни, получивших скидку, за 2008-2010 гг. выросло на 20%. Но условия получения льготы остались прежними. По ипотеке компенсация применяется к жил­площади до 100 кв. м. При превышении метража используют понижающий коэффициент — для чего нужно разделить 100 кв. м на площадь квартиры. На скидку от ипотеки могут претендовать лишь зарегистрированные в квартире.

По "лайфу" и НПФ размер скидки ограничен месячным прожиточным минимумом, умноженным на 1,4 (см. "Ограничения сумм налогового кредита"). В 2011 г. эта сумма составляет 1320 грн./мес. Получить скидку могут лишь застрахованные по долгосрочному "лайфу" — от пяти лет. "Договор не должен предусматривать выплаты на протяжении первых пять лет, кроме выплат по смерти, болезни и случаям, приведшим к инвалидности I  или II группы", — отмечает Александра Кагличенко, начальник управления операционного обслуживания СК "Оранта-Жизнь".

На налоговый кредит не могут претендовать обладатели корпоративных полисов "лайфа", за некоторыми исключениями. "Договор может быть составлен таким образом, что предприятие покрывает только часть платежа, остаток же вносится за счет сотрудника. Именно на эту часть может быть оформлен налоговый кредит", — говорит Максим Чередниченко, генеральный директор ООО "Рэндл Консалтинг". При этом необходима справка от СК, с уточнением — какую часть премии платит предприятие, а какую — сотрудник.

Черные метки
В 2008-2009 гг. распространенной проблемой при получении налогового кредита была недостаточная информированность налоговых инспекторов. Нередко претендентов обсчитывали, беря за базу определения налоговой скидки не налогооблагаемый, а начисленный доход. В итоге получалось, что обратившиеся за льготой не только не получали таковую, но еще и оказывались должны государству (подробнее — см. "Налоговые тоже платят", "ВД" №41, 2008 г.). По данным "ВД", за минувший год с подобными обсчетами со стороны налоговой граждане не сталкивались. Но проблем при получении кредита не убавилось.

Поводом для отказа могут быть неправильно оформленные документы. "В документах должны быть определены продавец товаров или услуг, покупатель, а также стоимость и дата сделки", — говорит Алина Плющ, парт­нер юридической фирмы Integrites. Внимательными нужно быть гражданам, оплачивающим ипотеку. "При каждом погашении аннуитетного платежа по ипотеке, когда "тело" кредита и проценты вносятся единой суммой, оплачивать проценты нужно отдельно", — советует Андрей Осипов, начальник отдела развития и поддержки розничных кредитных продуктов банка "Хрещатик".

Однако за справку с разбивкой на "тело" кредита и проценты с клиента могут снять плату. "Справка для предоставления в налоговую инспекцию об уплаченных процентах стоит 500-1000 грн., все зависит от сложности",  — сообщают клиентам в ПриватБанке. В банках из топ-20, таких как Укрсоцбанк, за справку взимают от 30 грн. Финансисты объясняют поборы тем, что из-за отсутствия стандартов вида справки сотрудники тратят много времени на ее составление…

Юристы утверждают, что такие действия финучреждений — не правомочны. "По Гражданскому кодексу, по требованию заемщика банк обязан предоставить выписку об исполнении обязательства. Стоимость выписки должна быть оговорена еще в договоре займа", — говорит Александр Алексеенко, партнер фирмы Integrites. Также обойти поборы банкиров можно, предъявив общие чеки по погашению кредита и самостоятельно указав в декларации, какая часть расходов приходится на проценты. По данным "ВД", в таком случае налоговые инспекции не отказывают гражданам в выплате.

Основания для выдачи налогового кредита:
* проценты по ипотечному кредиту;
* взносы в НПФ, "лайфовые" компании, на банковский пенсионный счет;
* расходы по искусственному оплодотворению;
* государственные услуги, связанные с усыновлением ребенка;
* обучение свое или членов своей семьи первой степени родства в государственных учебных заведениях, за исключением начальных школ;
* переоборудование своего транспортного средства с использованием в качестве моторно-смесевого топлива сжатого или сжиженного газа, биодизеля, других видов биотоплива;
* расходы на строительство или приобретение доступного жилья, в т. ч. льготного ипотечного кредита;
* услуги протезно-ортопедических, реабилитационных учреждений.
Источник: Налоговый кодекс Украины, статья 166

Кто не может претендовать на налоговый кредит:
* самозанятые люди, частные предприниматели;
* ипотечные заемщики, не зарегистрированные в объекте ипотеки;
* граждане, застрахованные по краткосрочным (до пяти лет) договорам страхования жизни;
*граждане, оплачивающие обучение детей в начальной школе;
* нерезиденты Украины.
Источник: исследование "ВД"

Тамара Куцай, руководитель пресс-службы Государственной налоговой службы Украины
— Чтобы воспользоваться правом на налоговый кредит, гражданин Украины должен подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию с указанием в ней суммы годового налогооблагаемого дохода, причины для получения скидки, суммы расходов и документы, которые подтверждают понесенные расходы. При использовании права на налоговую скидку, если человек подает все документы в соответствии с требованиями действующего законодательства, случаев отказа налоговыми органами в возмещении не было. Ежегодно более трети физлиц, заполняющих налоговую декларацию, получают налоговую скидку.

Юрий Деликатный, глава налоговой службы международной юридической фирмы Noerr
— Взимание платы банками за справки, необходимые для получения налоговой скидки, может нивелировать всю идею с налоговым кредитом на проценты по ипотеке. По Закону "О защите прав потребителей", банк обязан согласовать с заемщиком письменно тарифы по всем услугам, связанным с обслуживанием кредита, до выдачи займа. Если в оговоренных с банком тарифах не указано, что за подобную информацию или справку заемщик должен платить, а банк начинает требовать оплату, то тем самым нарушается 11 статья указанного закона.