Для тех,
кто не делает
поспешных выводов

Признаки рисковых компаний, на которые стоит обратить внимание при выборе контрагента

Вторник, 15 Мая 2012, 11:59

Одним из самых распространенных в последнее время методов выбивания дополнительных налогов стало признание сделок недействительными и обращение в суд за возмещением причиненного государству ущерба. Для того чтобы у налогового инспектора не возникло даже тени подозрения в фиктивности проведенной сделки, нужно заранее оценить благонадежность контрагентов.

Проведение такой проверки и выбор законопослушного партнера снижают риски не только налоговые, но также мошенничества и связанные с общей эффективностью закупок.

"Например, к низкорисковым можно отнести дочерние предприятия, госорганы, международные, публичные компании, естественные монополии. К высокорисковым — оффшоры, компании, которые оказывают консультационные, маркетинговые, юридические услуги, компании-посредники. Далее проверяется наличие негативной информации о контрагенте в открытых источниках, наличие данных о нем в реестрах судебных решений, отрицательных отзывов в СМИ. Высокий уровень рисковости предполагает "выездную" проверку контрагента, чтобы удостовериться в наличии производственных мощностей, основных средств, достаточного количества персонала. Немаловажно проанализировать финансовую отчетность", — говорит менеджер отдела по расследованию мошенничества и содействию в спорных ситуациях Ernst&Young в Украине Елена Исаева.

Неблагонадежность аффилированных контрагентов можно выявить, проверив на совпадение фамилии учредителей, руководителей контрагента с фамилиями сотрудников компании, имеющих отношение к закупкам, продажам, управлению, для установления родственных взаимосвязей. Подозрения у добропорядочного налогоплательщика должен вызвать и факт контактов с контрагентом только через одного сотрудника предприятия.

Некоторые признаки рисковых компаний, на которые стоит обратить внимание при выборе контрагента

1. Адрес массовой регистрации (кроме бизнес-центра), регистрация в жилом доме

2. Телефон является контактным для нескольких компаний

3. Физлицо является учредителем/руководителем 10 и более компаний, учредитель и руководитель компании — одно и то же лицо

4. Частая смена руководителя юрлица

5. Учредитель — оффшорная компания, отсутствуют данные о конечном бенефициаре

6. Компания проводит финансово-хозяйственные операции, нехарактерные для зарегистрированных видов деятельности в КВЭД

7. Отсутствует лицензия на деятельность, которая должна быть лицензирована

8. Минимально допустимый уставный капитал

9. Стоимость основных средств компании незначительна или равна нулю

10. Суммы дебиторской задолженности значительно превышают величину выручки

11. Суммы привлеченных займов и кредитов значительно превышают величину выручки

12. Несоразмерность расходов и доходов компании по данным бухгалтерской отчетности

13. Компания преимущественно отражает убытки в бухгалтерской отчетности

14. Компания выступала ответчиком в суде и привлекалась к ответственности

15. Высшее руководство компании привлекалось к уголовной или административной ответственности

Читайте также:
Эффект фикции
Поставив на поток признание сделок недействительными, фискалы открыли стабильный и весьма полноводный источник наполнения казны