В очікуванні нового офшорного стриптизу. Кого на виборах втопить Лондон
До 31 грудня 2020 р. заморські території Великобританії повинні створити публічні реєстри реальних власників зареєстрованих там компаній. Однак перша інформація з'явиться вже в січні-лютому майбутнього року. Відбілювання офшорів продовжить розпочату Великобританією масштабну кампанію по боротьбі з корупцією, відмиванням брудних грошей та ухиленням від сплати податків. Оприлюднення власників офшорних рахунків найпопулярніших податкових гаваней здатне розкрити подробиці бізнесу багатьох вітчизняних компаній і, що більш резонансно, українських чиновників. Особливої пікантності події додає той факт, що така інформація стане надбанням громадськості в розпал передвиборної кампанії.
Британським офшорів не залишили вибору
Новий удар по офшорах міститься в поправці до законопроекту "Про санкції і боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом" (Sanctions and Anti-Money Laundering Bill), прийнятої 1 травня Палатою громад парламенту Великобританії. "Процедурно британські офшорні юрисдикції, що мають зобов'язання перед Великобританією щодо імплементації рішень британського парламенту, зобов'язані до кінця 2020 року надати Великобританії інформацію про власників зареєстрованих у цих юрисдикціях компаніях з розкриттям джерел походження коштів, розміщених на рахунках таких компаній. Надалі Великобританія планує створити єдиний реєстр бенефіціарів компаній, зареєстрованих на британських офшорах, з умовно відкритим доступом. Отримати доступ до такого реєстру зможе будь-яка особа, що сплатила відповідний сервісний збір і обосновавшее необхідність такого доступу", - пояснює суть новацій керуючий партнер адвокатського об'єднання Suprema Lex Віктор Мороз.
Щоб виконати вимоги закону, міністри заморських територій зобов'язані призначити уповноважену особу, яка буде досліджувати реєстри на предмет виявлення та розслідування відмивання грошей. Звіт з обміну інформацією про бенефіціарних власників повинен бути підготовлений уповноваженою особою до 1 березня 2019 р. Причому британських офшорах фактично не залишили вибору - підтримані Палатою громад правила дозволяють Лондону самостійно вводити вимоги по створенню публічних реєстрів компаній заморських територій, якщо їх уряду не вирішать це питання самостійно.
Навіщо Лондон розкриває офшорні таємниці
Правда, говорити про новому британському антиофшорном законі, як про доконаний факт, поки рано. Законопроект "Про санкції та протидії відмиванню грошових коштів" ще не прийнятий остаточно, хоча і пройшов всі три читання в обох палатах, але поки не отримав схвалення Її Величності (після остаточного затвердження парламентом). До того ж рішення Лондона вже викликало у британських офшорах справжній бунт на кораблі.
За повідомленням The Times, Віргінські острови й інші заморські території Великобританії збираються розглянути питання про розрив відносин з Лондоном через планів британського прем'єра Терези Мей оприлюднити дані про бізнес на островах.
"Віргінські острови отримують дві третини своїх доходів від фінансових послуг, і вимога про оприлюднення даних являє собою потенційну загрозу", - цитує газета британського дипломата Вільяма Бойда Mccleary, який працював на островах. За станом на червень 2017 р. на Британських Віргінських островах було зареєстровано майже 397 тис. компаній. Їх власники під загрозою розкриття інформації можуть почати масове втеча у "тихі" офшори, які ще не заявили про свою повної прозорості. За словами керівника департаменту АФ "Грамацький і Партнери" Ігоря Реутова, ті, хто хоче зберегти секретність, можуть емігрувати, приміром, у штат Делавер (США), ту ж Панаму, Невіс, на Сейшели. Крім того, ще деякий час можна буде використовувати британські залежні території, такі як Джерсі, Гернсі і острів Мен, які в останній момент виключили із законопроекту.
Прем'єр-міністр Кайманових островів Олден Маклахлин заявив, що буде намагатися скасувати рішення Лондона в суді. Проте Великобританія, швидше за все, зуміє дотиснути збунтувалися офшори, як це вже було не раз. Під тиском Лондона і Віргінські, і Кайманові острови вже взяли на себе зобов'язання обмінюватися податкової та фінансової інформацією з єдиного стандарту (CRS) у рамках Організації економічного співробітництва і розвитку (зараз в цій системі офіційно зареєстровано понад 1800 двосторонніх угод з автоматичного обміну податковою та фінансовою інформацією; Україна поки що знаходиться поза межами цієї системи).
За однією з версій, рішучості Лондону додає бажання розібратися з брудними російськими капіталами. Наступ на зарубіжні активи російських олігархів активізувалося після отруєння у Солсбері екс-полковника ГРУ Сергія Скрипаля. Новий закон "Про кримінальних фінанси" дає британським властям можливість вимагати від власників пояснення походження коштів, на які купувалися нерухомість і компанії, і заарештовувати ці активи, якщо пояснення дано не буде.
Зараз антиофшорная правка теж підноситься британськими властями як неперсонализированный крок по боротьбі з корупцією і відмиванням грошей. А та ж The Times напередодні голосування за неї Палатою громад підрахувала обсяг коштів у британських офшорах саме росіян. За версією видання, сума становить 34 млрд фунтів стерлінгів або близько $47 млрд.
Через кілька тижнів після прийняття законодавчої правки, британський парламент вже завдав прицільний удар. В опублікованому 21 травня на сайті британського парламенту доповіді "Золото Москви: російська корупція у Великобританії" комітет Палати громад у міжнародних справах закликав уряд заборонити доступ інвесторів до придбання на глобальних фондових ринках російських боргових цінних паперів. Особливо якщо їх розміщенням займалися перебувають під санкціями фінансові інститути. Поки це тільки рекомендація, яка, тим не менш, цілком може бути згодом оформлена законодавчо.
Згідно іншої версії підвищити прозорість своїх податкових гаваней Великобританію підштовхують США, які при президентові Трампа активізували кампанію по репатріації капіталів і хочуть знати більше про своїх резидентів, які ухиляються від сплати податків.
Цілий реєстр доказів
Які б не були причини, що підштовхують Лондон до такого кроку, оприлюднення реєстрів реальних власників найбільш популярних світових податкових гаваней торкнеться і українських власників офшорних рахунків. Безумовно, розмір українських капіталів, розміщених на Віргінських і Кайманових островах, набагато скромніше сум російських офшорних накопичень. До того ж, як стверджують юристи, останнім часом бізнес, особливо працює з іноземними контрагентами, прагне піти від використання класичних офшорів. Бо "чистота" грошей стає своєрідним дрес-кодом для входу на світовий торговий ринок. І все ж українські гроші у британських податкових гаванях є. І гроші чималі. Про це свідчать хоча б дані, які засвітилися в Панамагейте. З потрапили в матеріали журналістського розслідування Paradise Papers 57 офшорів, власниками яких є українці, 27 зареєстровані на Британських Віргінських островах, три - на Кайманових.
"Прийняття закону "Про санкції і боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом" спростить доступ до даних про безпосередніх власників компаній, зареєстрованих на британських заморських територіях, так як вся інформація повинна бути представлена публічно і в тій же мірі, як така інформація представлена щодо британських компаній. Розкриття інформації про реальних власників допоможе фіскальним органам отримувати повну картину про бізнес-структури, бізнес-групах, про структури власності, пов'язаних осіб і т. д., роблячи, таким чином, будь-яке корпоративне володіння повністю відкритим", - говорить Ігор Реутов.
Інформація про власників офшорних рахунків з українськими паспортами ставала надбанням громадськості не раз. Але у вітчизняних законодавчих реаліях ніяких серйозних наслідків новий компромат фігурантам не загрожував (крім хіба що активного обговорення подробиць в пресі).
Відкриття офіційних реєстрів - інша справа. "Спливаюча в результаті витоку даних інформація, то ж розсекречення "райських документів", не може бути використана в якості доказів в будь-якій справі (наприклад, кримінальному), яке держава захоче ініціювати стосовно того чи іншого особи, встановивши в його діях ознаки складу кримінально-караного діяння. А ось дані публічного реєстру є достовірною інформацією і можуть бути використані як докази в кримінальних та інших виробництвах", - пояснює партнер адвокатського об'єднання "СК ГРУП" Юлія Курило.
Хто погорить на офшорах
Безумовно, одна лише наявність офшорної компанії ще не робить з бізнесмена злочинця. В кінцевому підсумку податкова оптимізація, яка вкладається в рамки чинного законодавства, - загальноприйнята світова практика. Але знання про наявність в структурі того чи іншого бізнесу офшорної структури сильно полегшить для податкових органів перевірку на предмет правильності та повноти сплати податків. У першу чергу такі дані можуть бути використані для проведення перевірок з трансфертного ціноутворення.
"З вже наявного досвіду припущу, що інформація з відкритих реєстрів може бути використана, щоб оскаржити застосування тієї чи іншої компанією пільг, якщо в компанії-одержувача будуть далі простежуватися ті ж бенефіціари. Мова йде про пільги в рамках податкових конвенцій щодо платежів з України. Крім того, може ініціюватися відкриття кримінальних проваджень щодо спливли в реєстрах фізичних осіб - резидентів України за різними статтями, включаючи можливе ухилення від сплати податків (в тому числі за ст. 27 КК як організаторів). Залучити також можуть осіб з особливим статусом - депутатів, чиновників, суддів, якщо під час обов'язкового декларування вони не вказали наявність офшорних активів", - розповідає старший партнер юридичної фірми "КМ Партнери" Олександр Мінін.
Питання в тому, чи скористаються фіскали інформацією, що з'явилася для того, щоб почати масово педантично перевіряти суб'єктів господарювання на предмет повноти сплати податків. "Вже сьогодні фіскальні органи мають можливість при бажанні отримати інформацію про власників компаній, зареєстрованих в офшорах. Інформація про бенефіциарних власників Кайманових і Британських Віргінських островів вже відкрита для фіскальних органів, але не розкрита публічно. Наприклад, на запит українських фіскальних органів така інформація може бути надана. Таким чином, з точки зору податкових наслідків створення публічних реєстрів ситуацію не змінить", - вважає юрист ЮК "Моріс груп" Олександра Сергенюк.
Точніше, інформація з відкритих реєстрів навряд чи буде використана для того, щоб виявити незаконні оптимізаційні схеми, покарати винних і повернути до бюджету недоплачені податки. Але те, що така інформація може бути використана, сумніватися не доводиться. Дані про реальних власників компаній британських офшорів почнуть з'являтися вже на початку наступного року - по мірі того, як заморські території почнуть звітувати про налагодження обміну інформацією (нагадаємо, крайній термін подання таких звітів - 1 березня 2019 р.).
Як раз в цей час в Україні вже повним ходом буде йти виборча кампанія. Самою важливою опцією, яка досі притягувала до тих же Британських Віргінських або Кайманових островів оптимізаторів всього світу, була анонімність. Це означає, що саме туди виводили свої нечесно нажиті кошти корумповані чиновники і державні діячі. Виходить, що в розпал нашої передвиборної кампанії почнуть спливати неприємні відомості про депутатів, чиновників і політиків. Більш того, почнуть не просто спливати, а ставати 100%-ним підставою для відкриття кримінальних справ. І тут вже апелювати до міжнародних захисникам буде безглуздо. Адже, по суті, українські уповноважені органи, відкривають кримінальну справу на підставі відкритих реєстрів, продовжать справу боротьби з корупцією, заради чого, власне, та ж Британія зараз і приймає новий закон. Тепер залишається тільки запастися терпінням і дочекатися, хто з учасників передвиборної гонки погорить на офшорах і наскільки будуть вибірково реагувати наші антикорупційні органи на нові масиви інформації.